這是產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易ppt，包括了產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的概念，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易理論的假設(shè)前提，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易指數(shù)，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易發(fā)生的解釋，跨國公司轉(zhuǎn)移定價的負面效應(yīng)等內(nèi)容，歡迎點擊下載。

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第4講 產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易理論 傳統(tǒng)的國際貿(mào)易理論主要是針對不同產(chǎn)品之間的貿(mào)易，但自20世紀(jì)60年代以來，國際貿(mào)易大多發(fā)生在發(fā)達國家之間，而發(fā)達國家間的貿(mào)易，又出現(xiàn)了既進口又出口同類產(chǎn)品的現(xiàn)象。美國經(jīng)濟學(xué)家格魯貝爾等人認為，從當(dāng)代國際貿(mào)易中的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)上，大致可分為產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易和產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易兩大類。 一、產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的概念 從產(chǎn)品內(nèi)容上看，可以把國際貿(mào)易分成產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易(Inter—industry Trade)和產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易(Intra-industry Trade)兩種基本類型。 產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易是指各國之間的貿(mào)易是不同產(chǎn)品之間的貿(mào)易，比如美國向中國出口汽車，從中國進口紡織品； 產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易是一國同時出口和進口同類型的產(chǎn)品，比如美國每年要出口大量的汽車，但又同時從日本、德國、韓國進口大量汽車。 二、產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易理論的假設(shè)前提 產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易理論的假設(shè)前提主要有： ①從靜態(tài)出發(fā)分析； ②分析不完全競爭市場； ③經(jīng)濟中具有規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)； ④考慮需求情況。 顯然，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易理論的前提假設(shè)與傳統(tǒng)的貿(mào)易理論是不同的。 三、產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易指數(shù) 產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易程度可用產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易指數(shù)來衡量。從某一產(chǎn)業(yè)的角度分析，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易指數(shù)的計算公式為 Ai= 1-(Xi-Mi)/（Xi+Mi） 式中，Ai為一國i產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易指數(shù)；Xi為一國i產(chǎn)品的出口額；Mi為該國i產(chǎn)品的進口額。 由該式可知：Ai在0～1之間變動，Ai愈接近1，說明產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的程度愈高；Ai愈接近0，則意味著產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易程度愈低。 隨著科學(xué)技術(shù)的進步與擴散，各發(fā)達國家之間的生產(chǎn)技術(shù)已經(jīng)非常接近，建立在技術(shù)差異基礎(chǔ)上的比較優(yōu)勢已十分接近，因此這些國家之間貿(mào)易的基礎(chǔ)已經(jīng)轉(zhuǎn)向規(guī)模經(jīng)濟。 根據(jù)克魯格曼的考察，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易占到世界貿(mào)易的1／4；同時產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易在工業(yè)化國家之間的制成品貿(mào)易中占據(jù)主導(dǎo)地位，而制成品貿(mào)易又占全球貿(mào)易的70％以上。 根據(jù)他對美國貿(mào)易結(jié)構(gòu)的考察，美國的許多產(chǎn)業(yè)部門所從事的對外貿(mào)易不是產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易，而是產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易，如表4.1所示。 表4.1 1993年美國工業(yè)的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易指數(shù) 由表4—2可以看出，在不同的行業(yè)，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易占其全部對外貿(mào)易的比重是不同的。產(chǎn)品越是可以多樣化，技術(shù)要求越高的產(chǎn)業(yè)，其產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的比重越大。產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易水平最高的產(chǎn)業(yè)是無機化學(xué)工業(yè)，其產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易占全部對外貿(mào)易的比重為0.99； 其次是能源設(shè)備行業(yè)為0.97；產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易水平比較低的是制鞋業(yè)，僅為0.20。當(dāng)然，不同國家產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易在各部門中的比重可能是不同的，但是高技術(shù)、規(guī)模經(jīng)濟以及競爭的激烈程度是產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易發(fā)展的重要基礎(chǔ)。 一般說來，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易具有以下幾個特點： (1)人均收入水平較高的國家間產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易比重較高，而人均收入水平較低的國家間主要表現(xiàn)為產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易。 (2)產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的產(chǎn)品具有多樣化。 產(chǎn)業(yè)內(nèi)的新產(chǎn)品貿(mào)易不斷涌現(xiàn)，產(chǎn)品可以是資本密集型產(chǎn)品、勞動密集型產(chǎn)品、技術(shù)密集型產(chǎn)品等，且交易規(guī)模不斷擴大。而發(fā)達國家間的產(chǎn)業(yè)間貿(mào)易主要是在不同工業(yè)品及服務(wù)產(chǎn)品間進行的，仍然是以工業(yè)品和資本密集型服務(wù)業(yè)為主。 (3)產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的商品必須具備兩個條件：一是在消費上能夠相互替代；二是在生產(chǎn)中需要相近或相似的生產(chǎn)要素投入。 因此生產(chǎn)要素稟賦相似、要素密集度相近的國家和地區(qū)之間產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易規(guī)模較大，彼此間主要以產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易形式進行國際交換。如美加之間、歐盟成員國內(nèi)部的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易占了絕大多數(shù)。 (4)對一國而言，產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易要受該國技術(shù)水平、資本及人力資本密集度的影響。 一般而言，發(fā)達國家的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易主要集中于制造業(yè)和服務(wù)業(yè)。發(fā)展中國家的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易相對集中于勞動密集型產(chǎn)業(yè)和資本、資源密集型產(chǎn)業(yè)。 (5)產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易一般發(fā)生在實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟和不完全競爭的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品差異及消費者偏好不同的產(chǎn)業(yè)。 例如，美歐、美加與歐盟內(nèi)部汽車產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易，發(fā)達國家間在金融服務(wù)業(yè)內(nèi)部的貿(mào)易。 四、產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易發(fā)生的解釋 造成產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易現(xiàn)象的主要原因是規(guī)模經(jīng)濟、需求偏好相似以及公司內(nèi)貿(mào)易等。各個國家公司或產(chǎn)業(yè)的國際競爭力對于產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的格局起著決定性作用。 1．規(guī)模經(jīng)濟說 規(guī)模經(jīng)濟說(Economies of Scale)源于20世紀(jì)70年代，格雷和戴維斯等人對發(fā)達國家之間的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易進行了實證研究，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易主要發(fā)生在要素稟賦相似的國家，產(chǎn)生的原因是規(guī)模經(jīng)濟和產(chǎn)品差異之間的相互作用。 這是因為，一方面，規(guī)模經(jīng)濟導(dǎo)致了各國產(chǎn)業(yè)內(nèi)專業(yè)化的產(chǎn)生，從而使產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易迅速發(fā)展； 另一個方面，規(guī)模經(jīng)濟和產(chǎn)品差異之間有著密切的聯(lián)系。正是由于規(guī)模經(jīng)濟的作用，使得生產(chǎn)同類產(chǎn)品的眾多企業(yè)優(yōu)勝劣汰，最后由一個或少數(shù)幾個廠家壟斷了某種產(chǎn)品的生產(chǎn)。 而產(chǎn)品差異的存在，既讓企業(yè)走向?qū)�業(yè)化、大型化，獲得經(jīng)濟上的規(guī)模效益，同時又為各個企業(yè)提供了競爭市場，使消費者能夠有多種選擇。由此可見，規(guī)模經(jīng)濟為產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易提供了基礎(chǔ)。 規(guī)模經(jīng)濟分為內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟(Internal Economies of Scale)和外部規(guī)模經(jīng)濟 (External Economies of Scale)。 內(nèi)部規(guī)模經(jīng)濟是指個別廠商在生產(chǎn)上的規(guī)模經(jīng)濟，即企業(yè)的單位產(chǎn)品成本在一定范圍內(nèi)隨著生產(chǎn)規(guī)模的擴大而下降，企業(yè)收益增加。 外部規(guī)模經(jīng)濟是指由于行業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模擴大而給行業(yè)內(nèi)企業(yè)帶來的產(chǎn)量的增加和效益的提高。 其原因是企業(yè)可以獲得更方便的外部條件，如交通設(shè)施、信息、資金、人才等。比如美國的硅谷集中了全國大量的計算機生產(chǎn)廠商，使每個廠商都從中獲得了非常大的便利，從而實現(xiàn)了規(guī)模經(jīng)濟。 企業(yè)要取得規(guī)模經(jīng)濟利益，就必須擴大生產(chǎn)規(guī)模，而擴大生產(chǎn)規(guī)模又必須以廣闊的國內(nèi)市場為條件。由于規(guī)模經(jīng)濟能夠?qū)е聠挝划a(chǎn)品成本下降，因此，規(guī)模經(jīng)濟和資源稟賦一樣也應(yīng)該是國際貿(mào)易的基礎(chǔ)。 例如，假定甲乙兩國資源稟賦狀況相同，從而生產(chǎn)要素的相對價格比例一樣，兩國技術(shù)水平相同、消費偏好相似。 圖4．3中，假設(shè)兩國資源稟賦程度和生產(chǎn)技術(shù)相同，那么兩國長期平均成本線LAC相同，假設(shè)甲國A產(chǎn)品國內(nèi)需求規(guī)模大，于是廠商可以規(guī)模生產(chǎn)，產(chǎn)生規(guī)模效應(yīng)，產(chǎn)量為100單位，價格為50單位；而乙國A產(chǎn)品國內(nèi)需求規(guī)模小，不能夠達到規(guī)模效應(yīng)，產(chǎn)量為20單位，價格為110單位。在這種條件下，兩國仍然可以發(fā)生貿(mào)易關(guān)系。 由于甲國在A產(chǎn)品上具有比較優(yōu)勢，向乙國出口，乙國A產(chǎn)品的部分需求(假設(shè)為10單位)由甲國提供，那么甲國A產(chǎn)品將進一步擴大規(guī)模到110單位，成本進一步下降，價格降為45單位。 同理，假設(shè)乙國在B產(chǎn)品上國內(nèi)需求規(guī)模大，而甲國國內(nèi)需求規(guī)模小，那么甲國可以用A產(chǎn)品去交換乙國的B產(chǎn)品，結(jié)果兩國的規(guī)模效應(yīng)都更加明顯�？梢�，規(guī)模經(jīng)濟也能影響各國生產(chǎn)成本和比較優(yōu)勢，從而影響著國際貿(mào)易格局和利益。 2．需求偏好相似說 需求偏好相似說(Theory of Demand Preference Similarity)又稱偏好相似說或收入貿(mào)易說(Income Trade Theory)，是由瑞典經(jīng)濟學(xué)家林德(S．B．Linder)在1961年發(fā)表的《貿(mào)易與變化》一書中提出的，他用國家之間需求結(jié)構(gòu)相似來解釋工業(yè)制成品貿(mào)易發(fā)展的理論。 根據(jù)H—O模型，兩國的勞動生產(chǎn)率越相似，則貿(mào)易可能性越��；而林德卻認為H—O模型只適用于工業(yè)制成品和初級產(chǎn)品之間的貿(mào)易，而不能適用工業(yè)制成品之間的貿(mào)易。 工業(yè)制成品生產(chǎn)的初期是滿足國內(nèi)的需求，一旦國內(nèi)市場大到可以達到規(guī)模經(jīng)濟時，才會擴大銷售范圍，將產(chǎn)品推向國際市場，首先出口的是那些需求相似的國家。這些國家的需求結(jié)構(gòu)和需求偏好與本國越相似，貿(mào)易量就愈大。 那么，影響一國的需求結(jié)構(gòu)的因素是什么?林德認為主要是人均收入。一國的需求結(jié)構(gòu)和人均收入是直接相關(guān)的。人均收入越相似的國家，其消費偏好和需求結(jié)構(gòu)越相近，產(chǎn)品的相互適應(yīng)性就越強，貿(mào)易交往也就越密切。 如果同時考察兩個或者兩個以上國家的供需狀況，就會發(fā)現(xiàn)，不同國家的產(chǎn)品層次結(jié)構(gòu)和消費層次結(jié)構(gòu)存在著重疊。對不同的發(fā)達國家來說，由于經(jīng)濟發(fā)展水平相近，其產(chǎn)品層次和消費層次的結(jié)構(gòu)都大體相同。 正是這種重疊導(dǎo)致了發(fā)達國家之間產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易的產(chǎn)生。不僅如此，發(fā)達國家與發(fā)展中國家的產(chǎn)品層次與消費層次結(jié)構(gòu)也存在部分重疊的現(xiàn)象，發(fā)展中國家能夠為發(fā)達國家的消費者提供適合的產(chǎn)品，反過來也能夠接受發(fā)達國家的部分產(chǎn)品。這種部分的重疊為發(fā)達國家與發(fā)展中國家之間的產(chǎn)業(yè)內(nèi)貿(mào)易提供了前提和基礎(chǔ)。 例如，假設(shè)甲、乙兩國都生產(chǎn)小汽車，小汽車可以分為六個檔次，而甲國的人均收入較高，需求小汽車的檔次范圍為3～6檔；乙國的人均收入較低，需求小汽車的檔次范圍為1～4檔，如表4．3所示。 表4-3 收入水平不同國家之間的需求重疊 3．公司內(nèi)貿(mào)易理論 “二戰(zhàn)’’后世界經(jīng)濟中出現(xiàn)了一個新現(xiàn)象，就是跨國公司的迅速發(fā)展。在國際貿(mào)易中，有相當(dāng)一部分屬于公司內(nèi)貿(mào)易，即跨國公司的母公司與子公司或子公司之間的貿(mào)易。 公司內(nèi)貿(mào)易屬于國際貿(mào)易，是因為在公司內(nèi)貿(mào)易中，商品的流動跨出了國界，是兩個相對獨立的實體之間進行的商品或勞務(wù)的交換，貿(mào)易的結(jié)果對各實體所在國的國際收支均產(chǎn)生影響。 （1）跨國公司的法律組織形態(tài) 通常采用股份有限公司的形式。而從層次上來說，跨國公司的法律形式又可分為設(shè)立在母國的母公司、設(shè)立在海外的分公司、子公司以及避稅地公司等。 母公司指通過擁有其他公司一定數(shù)量的股權(quán)，或通過協(xié)議方式能夠?qū)嶋H上控制其他公司經(jīng)營管理決策的公司，使其他公司成為自己的附屬公司。 分公司是母公司根據(jù)需要在海外設(shè)置的分支機構(gòu)，不具備法人資格，在法律上和經(jīng)濟上都不具有獨立性，而只是總公司的一個組成部分，因此，分公司盡管稱呼上有“公司”二字，但并不是公司法意義上的公司。 子公司是指在經(jīng)濟和法律上具有獨立法人資格，但投資和生產(chǎn)經(jīng)營活動受母公司控制的經(jīng)濟實體。 在避稅地正式注冊、經(jīng)營的跨國公司或?qū)⑵涔芾砜偛俊⒔Y(jié)算總部、利潤形成中心安排在那里的跨國公司，就成為避稅地公司。 避稅地，又叫避稅天堂，是指那些無稅或稅率很低，對應(yīng)稅所得從寬解釋，并具備有利于跨國公司財務(wù)調(diào)度的制度和經(jīng)營的各項設(shè)施的國家和地區(qū)，世界上著名的國際避稅地有百慕大群島、巴哈馬群島、巴拿馬、巴巴多斯、瑞士、盧森堡、直布羅陀和中國香港等。 （2）跨國公司轉(zhuǎn)移價格管理 轉(zhuǎn)移價格又稱劃撥價格或內(nèi)部調(diào)撥價格，是指跨國公司體系內(nèi)部，母公司與子公司、子公司與子公司之間相互約定的出口和采購商品、勞務(wù)和技術(shù)時所規(guī)定的價格。 轉(zhuǎn)移價格不受價值規(guī)律和供求關(guān)系的影響，而是根據(jù)跨國公司的全球戰(zhàn)略目標(biāo)和利潤最大化目標(biāo)，由公司總部上層決策者人為確定。 二、轉(zhuǎn)移價格的目 1．降低和逃避納稅負擔(dān) 跨國公司的分支機構(gòu)分布在世界各地，它們必須按照利潤的大小向東道國政府交納所得稅，而各國的所得稅法規(guī)和稅率有較大差別�？鐕�公司在東道國投資經(jīng)營雖然必須照章納稅，但追求所交納稅額最小，甚至為零則是跨國公司的基本目標(biāo)。跨國公司通過操縱轉(zhuǎn)移價格，可以將其全球性納稅負擔(dān)降至最低限度，增加公司利潤總額。 其具體方法是：高稅國分支機構(gòu)向低稅國分支機構(gòu)出口商品時壓低價格，低稅國分支機構(gòu)向高稅國分支機構(gòu)出口商品時抬高價格，從而使高稅國分支機構(gòu)出現(xiàn)微利甚至虧損，低稅國分支機構(gòu)出現(xiàn)高額利潤，進而使跨國公司的總納稅負擔(dān)降低。一些跨國公司“微笑著虧本”，其中道理就在于此。 跨國公司還可以通過在避稅港設(shè)立分支機構(gòu)來規(guī)避納稅。有些國家和地區(qū)為了吸引外資，發(fā)展國際貿(mào)易和旅游業(yè)，專門設(shè)立避稅港。在避稅港，外國公司納稅稅率極低或根本無需納稅，當(dāng)?shù)卣�府對跨國公司的管理和監(jiān)督極為寬松�？鐕�公司只需在避稅港設(shè)立象征性的分支機構(gòu)，就可以達到規(guī)避稅收的目的，將利潤轉(zhuǎn)移到避稅港。 2．轉(zhuǎn)移資金，減少或避免風(fēng)險 當(dāng)某國外分支機構(gòu)資金周轉(zhuǎn)困難時，總部或第三國的分支機構(gòu)通過提高從該分支機進口商品價格或降低向該分支機構(gòu)出口商品價格，就可以使該分支機構(gòu)得到資金融通，即通過低進高出的轉(zhuǎn)讓價格，將資金調(diào)進該分支機構(gòu)。 3．調(diào)節(jié)國外分支機構(gòu)利潤水平 當(dāng)需要人為調(diào)高國外分支機構(gòu)的利潤時，跨國公司總部可以通過轉(zhuǎn)移價格，讓國外分支機構(gòu)以“低進高出”的方式人為地降低成本和提高利潤，這樣有利于提高國外分支機構(gòu)的信譽； 當(dāng)需要人為降低國外分支機構(gòu)的利潤時，跨國公司總部可以讓國外分支機構(gòu)以“高進低出”的方式人為地提高成本和降低利潤，這樣做的目的在于不暴露公司大幅度盈利的真實情況，以防引起東道國政府的注意和反感，并防止稅收部門的關(guān)注。 三、 跨國公司轉(zhuǎn)移定價的負面效應(yīng) 跨國公司在多大程度上使用操縱性轉(zhuǎn)移定價一直是一個懸而未決的問題。實際上，大多數(shù)跨國公司不時地根據(jù)特定投資項目和特定東道國，利用轉(zhuǎn)移價格來轉(zhuǎn)移利潤。由于發(fā)展中國家的轉(zhuǎn)移定價法規(guī)不健全，監(jiān)管技術(shù)不高，面臨跨國公司的轉(zhuǎn)移價格也較為普遍�？鐕�公司不當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)移定價行為給東道國經(jīng)濟帶來不良影響，具體表現(xiàn)為以下三個方面。 第一，侵吞東道國合資者、合作者的利益。 我國引進外資的收益很大程度上取決于外商獨資企業(yè)及合資與合作企業(yè)的中方合資者與合作者的利潤。據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計數(shù)字表明，我國境內(nèi)“三資”企業(yè)的”虧損面”超過40．00％。因此，中方無利可分。發(fā)人深思的是，許多長期“虧損”的外資企業(yè)的外方卻在不斷增資。可見，外資企業(yè)的”虧損”往往只是一種假象，實際上是”中虧外盈”。 案例 英荷聯(lián)合利華集團于1993年進入中國，總部和第一家生產(chǎn)廠都設(shè)在北京。聯(lián)合利華屬下公司和路雪當(dāng)時選擇了輕工業(yè)部下屬的北京群星工業(yè)公司成立了合資企業(yè)，和路雪占絕對控股，成立了和路雪(中國)有限公司，生產(chǎn)和銷售世界產(chǎn)銷量最大的著名冰淇淋——和路雪。有資料顯示，和路雪進入中國市場自1996年開始其市場份額便逐年增長。 2001年初，北京群星工業(yè)公司退出合資企業(yè)，和路雪成為聯(lián)合利華旗下的獨資企業(yè)。然而，令人不敢相信的就是這樣一個跨國公司“成立9年來從來沒有賺過一分錢，每一年都是巨額虧損”。 1993年底，和路雪成立時注冊資本是1．8億美元，而2002年9月提交給銀行的報表卻顯示，現(xiàn)在賬面上的凈資產(chǎn)居然只剩下了3000萬美元。也就是說，和路雪9年來已經(jīng)虧損了1．5億美元，折合人民幣1 2億元左右。對這1 2億元虧損數(shù)字的一個合理解釋，只能是外方通過“高進低出”長期的巨大的內(nèi)部貿(mào)易方式實現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)移。 第二，使東道國國家稅收減少。據(jù)調(diào)查，我國境內(nèi)的跨國公司中，60％——70％都不同程度地存在轉(zhuǎn)移定價的行為。目前，我國40萬家外企年虧損總額達1200億元，每年僅此帶來的稅收流失約達500億元。2004年廣州市國家稅務(wù)局曾對外公布，對某大型跨國公司涉及境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)間巨額免息融資問題依法進行調(diào)整，調(diào)增企業(yè)應(yīng)納稅所得額共5．96億元，應(yīng)補企業(yè)所得稅8149萬元。 第6章 關(guān)稅和配額理論 6．1關(guān)稅的概念 關(guān)稅（customs duties；tariff）是指進出口貨物經(jīng)過一國關(guān)境時，由政府設(shè)置的海關(guān)向本國進出口商課征的一種稅收。 由于征收關(guān)稅提高了進出口商品的成本和價格，客觀上限制了進出口商品的數(shù)量，故關(guān)稅又被稱為關(guān)稅壁壘（tariff barriers）。 6．2關(guān)稅的作用 征收關(guān)稅的作用主要有兩個方面： 一是增加本國財政收入； 二是保護本國的產(chǎn)業(yè)和國內(nèi)市場。 其中以前者為目的而征收的關(guān)稅稱為財政關(guān)稅（revenue tariff），以后者為目的而征收的關(guān)稅稱為保護關(guān)稅（protective tariff）。 最初征收關(guān)稅的目的主要是為了獲得財政收入。財政關(guān)稅在資本主義發(fā)展初期占有重要的位置。由于當(dāng)時經(jīng)濟不夠發(fā)達，其他稅源有限，財政關(guān)稅便成為一國財政收入的重要組成部分。以美國為例，1805年美國聯(lián)邦政府的財政收入中，關(guān)稅收入約占90％～95％。以后隨著資本主義經(jīng)濟的發(fā)展，發(fā)達國家的財政收入改為以直接稅為主，關(guān)稅作為財政收入的作用逐漸減弱。 目前，發(fā)達國家的關(guān)稅僅占其財政總收入的2％～3％。然而，就發(fā)展中國家而言，由于國內(nèi)經(jīng)濟不發(fā)達，直接稅源有限，關(guān)稅收入仍然是國家財政收人的一個重要來源。目前，發(fā)展中國家關(guān)稅收入一般約占其財政收入的13.2％，我國則約為7％。 財政關(guān)稅的征收對象也應(yīng)是進口數(shù)量多、消費量大、稅賦力強的商品，如煙、酒、茶、咖啡等，而不應(yīng)是本國生活必需品和生產(chǎn)必需品，這樣才能既有穩(wěn)定的稅源又不影響國內(nèi)生產(chǎn)和人民生活。 隨著關(guān)稅的財政收入作用逐漸減弱，關(guān)稅的保護作用卻一度明顯增強。保護關(guān)稅的一個重要問題是稅率的確定，稅率越高就越能保護本國生產(chǎn)和本國市場。保護關(guān)稅通過提高稅率來加重進口商品的成本負擔(dān)，削弱其競爭力，從而限制外國商品進口和保護國內(nèi)同類商品生產(chǎn)。另外，保護關(guān)稅還可以通過調(diào)整關(guān)稅稅率的高低來控制進出口商品的數(shù)量，以此調(diào)節(jié)國內(nèi)價格，保證國內(nèi)市場供求平衡，從而達到保護國內(nèi)市場的目的。 6．3按商品流動方向劃分 1、進口稅 進口稅（import duties）是指進口商品進入一國關(guān)境時或者從自由港、出口加工區(qū)、保稅倉庫進入國內(nèi)市場時，由該國海關(guān)根據(jù)海關(guān)稅則對本國進口商所征收的一種關(guān)稅。 進口稅又稱正常關(guān)稅normal tariff）或進口正稅。 2、出口稅 出口稅（export duties）是出口國家的海關(guān)在本國產(chǎn)品輸往國外時對出口商所征收的關(guān)稅。 目前大多數(shù)國家對絕大部分出口商品都不征收出口稅。因為征收出口稅會抬高出口商品的成本和國外售價，削弱其在國外市場的競爭力，不利于擴大出口。 3、過境稅 過境稅（transit duties）又稱通過稅或轉(zhuǎn)口稅，是一國海關(guān)對通過其關(guān)境再轉(zhuǎn)運第三國的外國貨物所征收的關(guān)稅。其目的主要是增加國家財政收入。 6．5 關(guān)稅效應(yīng) 6．5．2消費者剩余和生產(chǎn)者剩余 消費者對牛奶價值的主觀判斷包含在牛奶的市場需求曲線中，牛奶的需求曲線描述了在各種可能的價格水平下，消費者愿意而且能夠購買的產(chǎn)品的數(shù)量。隨著市場價格下降，由于更多的消費者會認為更低的價格會等于甚至低于他們對牛奶的估價，所以購買的數(shù)量會增加。 消費者剩余(consumer surplus)，它指的是消費者得到的超過其支付價格的價值。之所以會產(chǎn)生消費者剩余，是因為每個消費者對于每種商品都有不同的估值，但是對于大多數(shù)的商品來說只有一個價格。 如果需求曲線是已知的，消費者剩余就可以被度量出來。由于需求曲線總結(jié)了每個消費者對某一特定商品的估值，需求曲線和價格線之間的面積就可以表示消費者剩余。 在圖6—1中，一些廠商在每加侖2美元的價格水平下愿意生產(chǎn)，只要價格水平高于1．5美元，就至少會有一些企業(yè)在生產(chǎn)銷售。每個愿意在均衡價格水平3．2美元下進行銷售的企業(yè)都可以獲得超過他們所需最低收益的超額收益。這個超額收益就是生產(chǎn)者剩余。 6．5．3關(guān)稅對價格、產(chǎn)出和消費的影響 圖6—2顯示了本國或者國內(nèi)對進口產(chǎn)品的供給和需求。假設(shè)該產(chǎn)品有一個價格，我們稱之為世界價格Pw，在此價格水平下，外國生產(chǎn)者愿意供給我們所需的所有數(shù)量，這就相當(dāng)于假設(shè)外國供給是完全富有彈性的，或者說本國的消費量不足以影響世界價格。當(dāng)討論大國情形的時候，我們將放棄這個假設(shè)。 注意，世界價格是低于本國均衡價格的。這就意味著本國生產(chǎn)者在價格水平Pw下不能滿足所有的本國需求，消費者的一部分消費依賴于外國生產(chǎn)者的產(chǎn)品。具體來說，在價格水平Pw上，本國的消費量為Q2，而本國的供給量僅為Q1，Q2與Q1之差，或者說線段Q1 Q2，就表示進口。 6．5．4關(guān)稅的資源配置和收入分配效應(yīng) 除了引起價格上升和進口下降之外，關(guān)稅還有更為微妙的效應(yīng)。本國生產(chǎn)的增加要求額外的土地、勞動力以及資本資源從其先前的使用中重新配置到受關(guān)稅保護的行業(yè)中。同時，當(dāng)價格變動時，消費者剩余和生產(chǎn)者剩余都會改變。MNB紅軟基地

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