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建筑工程經(jīng)濟(jì)模塊四 項(xiàng)目投資方案的比選 項(xiàng)目投資方案的比選 4.1 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)概述 4.2 項(xiàng)目投資評(píng)價(jià)指標(biāo) 4.3 項(xiàng)目投資方案 4.4 項(xiàng)目投資方案的比較和選擇 4.3 項(xiàng)目投資方案 4.3.1 投資方案的關(guān)系根據(jù)技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)相關(guān)性，可以將被選方案間的關(guān)系劃分為完全獨(dú)立方案關(guān)系、互斥方案關(guān)系、資金約束條件下的獨(dú)立方案群和獨(dú)立且互斥方案關(guān)系等。 4.3.2 投資方案的類型 1.獨(dú)立型方案 2. 互斥型方案 1.獨(dú)立型方案獨(dú)立方案是指技術(shù)方案間互不干擾、在經(jīng)濟(jì)互不相關(guān)的技術(shù)方案，即這些技術(shù)方案是彼此獨(dú)立無關(guān)的，選擇或放棄其中一個(gè)技術(shù)方案，并不影響其他技術(shù)方案的選擇。選擇原則：獨(dú)立型方案在經(jīng)濟(jì)上是否可接受，取決于技術(shù)方案自身的經(jīng)濟(jì)性，即技術(shù)方案的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否達(dá)到或超過了預(yù)定的評(píng)價(jià)或水平。 舉例一家公司生產(chǎn)部門考慮下列三個(gè)相互獨(dú)立的發(fā)展方案：甲方案：增聘生產(chǎn)管理人員，需要資金20萬元；乙方案：增加先進(jìn)設(shè)備的引進(jìn)，需要資金100萬元；丙方案：增加一線生產(chǎn)工人，需要資金60萬元 以上各個(gè)方案都是相互獨(dú)立的，只要每個(gè)方案的經(jīng)濟(jì)性合理，可以全部接收，不受任何條件約束。 .2 互斥型方案 互斥型方案又稱排他型方案，在若干備選技術(shù)方案中，各個(gè)技術(shù)方案彼此可以互相代替，因此技術(shù)方案具有排他性，選擇其中任何一個(gè)方案，則其他技術(shù)方案必然被排斥。 例如： （1）新廠址應(yīng)設(shè)在北京、上海還是深圳？（2）現(xiàn)有某車間的人力加工系統(tǒng)改造成半自動(dòng)、全自動(dòng)系統(tǒng)或不改造？（3）擬添置一臺(tái)精密設(shè)備，是購買進(jìn)口的，還是購買國產(chǎn)的或自行研制？ （4）解決選科的問題，是學(xué)文科，還是學(xué)理科？ 以上這些方案之間彼此充滿了排斥性。 4.4 項(xiàng)目投資方案的比較和選擇 4.4.1 單方案比選 4.4.2 多方案比選 4.4.1 單方案比選單方案評(píng)價(jià)不涉及多個(gè)方案之間的比較，只研究獨(dú)立項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效果，并做出最后結(jié)論，為項(xiàng)目的取舍提供決策依據(jù)，所以也稱絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)。 在經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中分析單個(gè)方案常用的指標(biāo)有：投資回收期、投資收益率、凈現(xiàn)值、凈年值、內(nèi)部收益率等。通過這些指標(biāo)來判斷方案是否可行， 4.4.2 多方案比選 在一個(gè)項(xiàng)目的規(guī)劃、設(shè)計(jì)或施工過程中，從多種可以相互替代而又相互排斥的方案中，篩選出一個(gè)最優(yōu)方案付諸實(shí)施；或在資源限定條件下各級(jí)計(jì)劃部門對(duì)若干個(gè)獨(dú)立的可行方案，按照它們的經(jīng)濟(jì)效果好壞，優(yōu)先安排某些效益好的項(xiàng)目，保證有限資源用到最有利的項(xiàng)目上去。 多方案的比選影響因素 1．備選方案的篩選] 2．進(jìn)行方案比選時(shí)所考慮的因素 3．各個(gè)方案的結(jié)構(gòu)類型 4．備選方案之間的關(guān)系 多方案比選—獨(dú)立方案的比選 【例如5】?jī)蓚�(gè)獨(dú)立方案A和B，其凈現(xiàn)金流如表4-12所示試判斷其經(jīng)濟(jì)可行性（i0=15%）獨(dú)立方案A和B凈現(xiàn)金流量表 表4-12 （1）用凈現(xiàn)值進(jìn)行絕對(duì)效果檢驗(yàn)： NPVA= NPVB= 據(jù)凈現(xiàn)值判別準(zhǔn)則，A方案可以接受，B方案應(yīng)予拒絕。（2）用凈現(xiàn)值進(jìn)行絕對(duì)效果檢驗(yàn)： NAVA= NPVB= 根據(jù)凈年值判斷準(zhǔn)則，A方案可予以接受，B方案應(yīng)予以拒絕。 （3）用內(nèi)部收益率進(jìn)行絕對(duì)效果檢驗(yàn)： A、B兩個(gè)方案內(nèi)部收益率計(jì)算： 解得各自的內(nèi)部收益率為=18.3%；=13.4%，由于基準(zhǔn)投資收益率為15%，故應(yīng)接受A，拒絕B方案。 2 互斥方案的比選 （1）壽命期相同互斥方案的比選 計(jì)算期相同的互斥方案評(píng)價(jià)選擇中可采用差額凈現(xiàn)值、差額內(nèi)部收益率、凈現(xiàn)值和最小費(fèi)用法判據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 1）用差額收益率選擇方案 2）用差額凈現(xiàn)值和凈現(xiàn)值選擇方案 3)最小費(fèi)用法 1）用差額收益率選擇方案【例4—6】 有互斥方案A和B，基準(zhǔn)收益率為15％，解得它們的內(nèi)部收益率和凈現(xiàn)值分別列與表4—13中。 （1）要先求得兩個(gè)方案的差額內(nèi)部收益率，即 NPV= —(10000—5000)+(2500—1400)(P/A，i，10)=0 i=16.7% 例題給定的基準(zhǔn)收益率為15％，小于0點(diǎn)的折現(xiàn)率△i`=17．6％，即基準(zhǔn)收益率在iA的左側(cè)，所以方案B優(yōu)于方案A；若給定的基準(zhǔn)收益率大于Ai，即在△i右側(cè)，則方案A優(yōu)于方案B。 當(dāng)icAi時(shí)，投資額小的方案A優(yōu)于方案B 。 （2）兩個(gè)方案選優(yōu)，必須計(jì)算差額收益率△i。 △i可由下列公式求得 ： NPV（i）B—NPV(i) A=0 NPV(i)B=NPV(i)A 或 NAV(i)B—NAV(i)A=0 NAV(i)B=NAV(i)A 互斥方案比選步驟：（舉例）【例4—7】三個(gè)互斥方案見表4—13所列，設(shè)基準(zhǔn)收益率為15％，試用差額收益率法選擇最優(yōu)方案。 1)按初始投資遞增順序排列見表4—14所列。A0為不投資方案，這相當(dāng)于把投資投放到互斥方案以外的其他機(jī)會(huì)上。步驟 2)選擇初始投資最小的方案A0為暫時(shí)最優(yōu)方案，作為比較的基準(zhǔn). 3)把暫時(shí)最優(yōu)方案A0與下一最優(yōu)方案A1進(jìn)行比較，計(jì)算它們的現(xiàn)金流量之差，并求出內(nèi)部收益率 。若差額收益率 <基準(zhǔn)收益率時(shí)，則放棄方案A1，仍以原暫時(shí)最優(yōu)方案A0同再次一個(gè)方案A2比較；若差額收益率 >基準(zhǔn)收益率，即方案A1通過絕對(duì)經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)，此時(shí)排除原暫時(shí)最優(yōu)方案A0，以方案A1為新的暫時(shí)最優(yōu)方案。按這樣的步驟，依次進(jìn)行比較。現(xiàn)在計(jì)算 。 =25％因 =25％>15％，淘汰方案A0，方案A1為暫時(shí)最優(yōu)方案。 4)重復(fù)上面的步驟，把方案A1與下一個(gè)初始投資較高的方案A2比較，計(jì)算期 =10．5％這個(gè)值小于15％，所以淘汰方案A2，仍以方案A1稱為暫時(shí)最優(yōu)方案進(jìn)行比較。求 =17．6％ 由于 =17．6％>15％，所以方案A3優(yōu)于方案A1， A3是三個(gè)方案中的最優(yōu)方案。 2）用差額凈現(xiàn)值和凈現(xiàn)值選擇方案【例4-8】 仍用[例4—3]的數(shù)據(jù)，采用差額凈現(xiàn)值進(jìn)行方案選優(yōu)。用差額凈現(xiàn)值指標(biāo)比較互斥方案的 (1)、(2)兩個(gè)步驟與采用差額收益率比較時(shí)相同。 然后計(jì)算現(xiàn)金流量的差額凈現(xiàn)值 ，步驟如下：（3)方案A0和A1的現(xiàn)金流量差額凈現(xiàn)值為 說明初始投資大的方案A1優(yōu)于A0，淘汰A0，以A1為暫時(shí)最優(yōu)方案；若NPV<0，則暫時(shí)最優(yōu)方案A0不變，放棄方案A1，讓方案A2參加比較。 （4)反復(fù)進(jìn)行上述步驟，即 放棄方案A2，仍以方案A1為暫時(shí)最優(yōu)方案與A3進(jìn)行比較。 根據(jù)上面的計(jì)算A3為三個(gè)方案中的最優(yōu)方案。 【例4—9】 仍以[例4—3]的數(shù)據(jù)，用凈現(xiàn)值判據(jù)選擇最優(yōu)方案。 【解】NPV(15％)A=0 NPV(15%)A1=一10000+2800(P/A，15％，10)=4052．64元 NPV(15％)A2=一16000+3800(P／A，15％，10)=3071．44元 NPV(15％)A3=一20000+5000(P／A，15％，10)=5094．00元計(jì)算結(jié)果表明，方案A3仍是最優(yōu)方案。 3)最小費(fèi)用法 a．費(fèi)用現(xiàn)值(PC)比較法 【例4-10】 某項(xiàng)目有A、B兩種不同的工藝設(shè)計(jì)方案，均能滿足同樣的生產(chǎn)技術(shù)需要，其有關(guān)費(fèi)用支出見表4—6所列，試用費(fèi)用現(xiàn)值比較法選擇最佳方案，已知ic=10％. 【解】 根據(jù)費(fèi)用現(xiàn)值的計(jì)算公式可分別計(jì)算出A、B兩方案的費(fèi)用現(xiàn)值為 PCA=750(P／F，10％，1)+280(P／A，10％，9)(P／F，10％，1)=2147．77萬元 PCB=900(P／F，10％，1)+245(P／A，10％，9)(P／F，10％，1)=2100．89萬元 由于．PCA>_PCB，所以方案B為最佳方案。 b．年費(fèi)用(AC)比較法 年費(fèi)用比較法是通過計(jì)算各備選方案的年等額費(fèi)用(AC)并進(jìn)行比較，以年費(fèi)用較低的方案為最佳方案的一種方法，其表達(dá)式為 【例4—11】根據(jù)[例4—15]的資料，試用年費(fèi)用比較法選擇最佳方案。 【解】根據(jù)公式可計(jì)算出A、B兩方案的等額年費(fèi)用如下 由于ACA>ACB，故方案B為最佳方案。 （2）壽命期不同方案的比選 1)最小公倍數(shù)法 2)年值法 3)研究期法 1)最小公倍數(shù)法 用凈現(xiàn)值判據(jù)比較壽命不同的方案，計(jì)算期應(yīng)取互比方案壽命最小公倍數(shù)，以便在相同年限內(nèi)進(jìn)行比較，并假定每個(gè)方案壽命期終了，仍以同樣方案繼續(xù)投資，如有殘值也應(yīng)繪人現(xiàn)金流量圖中，視為再投資的投入。 這種計(jì)算方法由于延長(zhǎng)壽命時(shí)間，實(shí)際上夸大了二者的差別。 2)年值法年值法是對(duì)壽命期不相等的互斥方案進(jìn)行比選時(shí)用到的一種最簡(jiǎn)明的方法。如用等額年值方法計(jì)算壽命不同的方案，由于方案重復(fù)壽命周期的現(xiàn)金流量相同，只需計(jì)算一個(gè)壽命周期的年值，便可進(jìn)行方案比較。 仍以[例4—8]的數(shù)據(jù)為例進(jìn)行計(jì)算。 元   元 結(jié)果表明，選用設(shè)備A，18年共多獲得460.81(P／A，15％；18)=2825元。 3)研究期法所謂研究期法，就是針對(duì)壽命期不相等的互斥方案，直接選取一個(gè)適當(dāng)?shù)姆治銎谧鳛楦鱾�(gè)方案共同的計(jì)算期，通過比較各方案在該計(jì)算期內(nèi)的凈現(xiàn)值來對(duì)方案進(jìn)行比選，以凈現(xiàn)值最大的方案為最佳方案。 通常有三種做法：①取最長(zhǎng)壽命作為共同的分析計(jì)算期；②取最短壽命作為共同的分析計(jì)算期；③取計(jì)劃規(guī)定年限作為共同的分析計(jì)算期。 缺陷：很難對(duì)資產(chǎn)的殘值進(jìn)行精確的估算 （3）無限壽命方案的比較 式中 CW——資金化成本； A——等額年費(fèi)用； ——基準(zhǔn)折現(xiàn)率�！纠�4—12】為修建橫跨某河的大橋，有南北兩處可以選點(diǎn)。由于地形要求南橋跨越幅度較大，要建吊橋，其投資為3000萬元，建橋購地80萬元，年維護(hù)費(fèi)1．5萬元，水泥橋面每10年翻修一次5萬元；北橋跨越幅度較小，可建桁架橋，預(yù)計(jì)投資1200萬元，年維修費(fèi)8000元，該橋每三年粉刷一次需1萬元，每10年噴砂整修一次，需4．5萬元，購地用款1030萬元，若年利率為6％，試比較兩方案何者為優(yōu)? 解：（1）先繪制出現(xiàn)金流量圖，如下圖4-7 = 萬元 （4）約束條件下獨(dú)立方案群的選優(yōu)問題具體進(jìn)行的步驟是：（1）形成所有可能的互斥方案總體。（2）把各方案按約束的因素（在總投資有限時(shí)則按各方案組的初始投資額）的大小，從小到大排序。（3）除去那些不能滿足約束條件的方案組。（4）滿足約束的互斥的方案組，可用差額投資內(nèi)部收益率法或增量投資凈現(xiàn)值率法等從中選出最優(yōu)者。 【例4—13】有三個(gè)方案A、B、C（不相關(guān)方案），各方案的投資年凈收益和壽命但期如表4—7所示，預(yù)先的計(jì)算表明，各方案的IRR均大于基準(zhǔn)收益率15%。 解：已知總投資限額是30000元。因此這三個(gè)方案不能同時(shí)都選上（這樣總投資需要39000元，超過了限額）。可按上述步驟進(jìn)行工作：第一步，列出ABC的所有可能組合，如表4—14所示。第二步，排除投資超過30000元限額的投資組合7（ABC組合），并按投資額從小到大排列需要考慮的互斥的投資方案組，見表4—15。 第三步，選優(yōu)。這里用凈現(xiàn)值來計(jì)算，并用凈現(xiàn)值最大作為選擇準(zhǔn)則，見表4—15，BC組合人選。 第四步：在限定投資總額的條件下，用試湊法分析評(píng)價(jià)獨(dú)立方案群時(shí)，一般用NPV或NPVI排序，然后依據(jù)優(yōu)先次序和資金限額反復(fù)選取方案組合，最后找出NPV最大的組合方案。 3 綜合方案的比選綜合方案比選是指各方案的現(xiàn)金流量之間相互影響，如果我們接受（或拒絕）某一方案會(huì)對(duì)其他方案的現(xiàn)金流量產(chǎn)生一定的影響，進(jìn)而會(huì)影響到其他方案的接受（或拒絕）。其基本步驟如下：（1）確定方案之間的相關(guān)性，對(duì)其現(xiàn)金流量之間的互相影響作出準(zhǔn)確地估計(jì)。（2）對(duì)現(xiàn)金流量之間具有正的影響的方案，等同于獨(dú)立方案看待，對(duì)相互之間具有負(fù)的影響的方案，等同于互斥方案看待。（3）根據(jù)方案之間的關(guān)系，把方案組合成互斥的組合方案，然后按照互斥方案的評(píng)價(jià)方法對(duì)組合方案進(jìn)行比選。 例4—11為了滿足運(yùn)輸需要，某施工單位運(yùn)輸部門分別提出要求在某兩地之間上一鐵路項(xiàng)目和公路項(xiàng)目。只上一個(gè)項(xiàng)目時(shí)的凈現(xiàn)金流量見表4—17所列，當(dāng)ic=10%時(shí)，應(yīng)如何決策？ 解：先將兩個(gè)相關(guān)方案組合三個(gè)互斥方案，再分別計(jì)算其凈現(xiàn)值，結(jié)果見表4—19 謝謝mx6紅軟基地

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