這是工資總額預算管理ppt，包括了預算制管理辦法的思路探討以及特點和優(yōu)勢，預算制管理辦法的內(nèi)容，預算制管理辦法的具體操作，預算制管理辦法的報表講解等內(nèi)容，歡迎點擊下載。

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工資總額預算制管理辦法培       訓Ug5紅軟基地
國資委業(yè)績考核處    Ug5紅軟基地
馮海萍Ug5紅軟基地
一、預算制管理辦法的思路探討以及特Ug5紅軟基地
    點和優(yōu)勢     Ug5紅軟基地
二、預算制管理辦法的內(nèi)容Ug5紅軟基地
三、預算制管理辦法的具體操作Ug5紅軟基地
四、預算制管理辦法的報表講解Ug5紅軟基地
第一部分Ug5紅軟基地
 預算制管理辦法的思路探討Ug5紅軟基地
             長期以來，國有企業(yè)在收入分配領域中出現(xiàn)的很多問題，嚴重阻礙了國有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度和現(xiàn)代法人治理結構的建立和完善，干擾了國有企業(yè)收入分配領域管理制度的規(guī)范，削弱了相關調(diào)控政策和制度的作用。Ug5紅軟基地
      如何對所出資企業(yè)進行工資總量的調(diào)控，是國資委成立之后急需解決的問題之一。Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的思路探討Ug5紅軟基地
            隨著國有企業(yè)參與市場程度的提高，原工效掛鉤辦法已不能滿足市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，我們認為主要表現(xiàn)在：Ug5紅軟基地
      工效掛鉤的彈性機制與工資剛性增長的特點相沖突。Ug5紅軟基地
      工效掛鉤的環(huán)比機制與企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律相沖突。Ug5紅軟基地
所謂工效掛鉤政策下的預算制試點辦法——是指在工效掛鉤的政策框架下，企業(yè)為了完成國資委考核管理的經(jīng)濟效益目標，按照年度經(jīng)營預算的需要和全面預算管理的要求，科學合理地編制出企業(yè)工資性支出預算方案，報國資委審批后，交由股東會或行使股東權利的董事會批準實施，并由國資委以工效掛鉤批復的形式下發(fā)。Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的思路探討Ug5紅軟基地
            從出資人的角度看：預算制辦法是符合過渡時期對企業(yè)工資總量的調(diào)控要求，通過建立一整套科學、嚴謹?shù)墓べY總額核定辦法，采取縱、橫兩個維向對比分析，確定企業(yè)職工的人均收入增長幅度及工資總額預算。Ug5紅軟基地
           有利于實現(xiàn)國有資產(chǎn)收益的最大化，有利于實現(xiàn)政府調(diào)控向企業(yè)自行決定工資總額過渡。Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的思路探討Ug5紅軟基地
            從企業(yè)的角度看：預算制辦法比其他工資調(diào)控辦法更加符合國有企業(yè)實際，它是由政府宏觀調(diào)控企業(yè)工資總量向市場機制調(diào)節(jié)、企業(yè)自主決定工資總量的過渡辦法，既可以減少企業(yè)人工成本投入、又可以調(diào)控企業(yè)職工的收入水平，實現(xiàn)總量控制。Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的特點Ug5紅軟基地
       一、是適應和配合業(yè)績考核辦法和年薪制辦法，針對職工工資管理的有力措施。預算制試點辦法是借助業(yè)績考核的效益考核體系和年薪制辦法的約束機制，主要定位于職工層工資分配監(jiān)管的管理措施。通過業(yè)績考核辦法、年薪制辦法，工資總額預算制試點辦法構成對企業(yè)國有資產(chǎn)經(jīng)營狀況和成果的考核管理體系。Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的特點Ug5紅軟基地
     二、是適應法人治理結構的完善，立足國有企業(yè)內(nèi)部制度建設。預算制試點辦法的核心在于企業(yè)必須根據(jù)年初企業(yè)經(jīng)營預算的需要和全面預算管理的要求，自行編制企業(yè)工資性支出預算方案。這一辦法實質上要求企業(yè)必須建立股東會或董事會議事制度、全面預算管理制度、工資性支出預算管理制度、工資類基礎管理制度（工資臺帳）、以及企業(yè)薪酬管理審批制度。  Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的特點Ug5紅軟基地
     三、突破了國有企業(yè)工資分配管理的傳統(tǒng)思路。按照預算制試點辦法，企業(yè)工資總額的測算和核定是根據(jù)企業(yè)年初經(jīng)營預算的需要和全面預算管理的要求進行安排。因此從管理機制上突破了“工效掛鉤”辦法的傳統(tǒng)內(nèi)涵。  Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的特點Ug5紅軟基地
傳統(tǒng)內(nèi)涵：效益增長決定工資增長，工資增長必須低于效益的增長。Ug5紅軟基地
新的內(nèi)涵：完成既定效益目標，其工資的增長主要取決于企業(yè)預算的需要和經(jīng)濟效益的增長，以及企業(yè)人工成本狀況。Ug5紅軟基地
     因此，企業(yè)工資總額的預算將成為企業(yè)人力資本投入的重要依據(jù)，也應該更加符合企業(yè)實際經(jīng)營需要和未來發(fā)展的要求。 Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的特點Ug5紅軟基地
      四、突出工資總量管理的事前控制的特點。通過預算制的辦法，使企業(yè)根據(jù)社會和行業(yè)收入水平及本企業(yè)效益和人工成本狀況綜合分析編制工資性支出預算，達到事前控制的作用。同時，由企業(yè)自身承擔相應的責任和后果。Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的思路探討Ug5紅軟基地
           五、側重工資總量調(diào)控指標測算的科學性。突出表現(xiàn)在工資總量調(diào)控管理模型的設計過程中充分考慮到社會、行業(yè)及企業(yè)人工成本狀況變化的因素對企業(yè)工資總量的調(diào)控的相關性和導向性。工資總量管理指標將真實反映企業(yè)實發(fā)工資水平，效益指標將向業(yè)績考核指標靠攏，便于監(jiān)督和管理。Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的特點Ug5紅軟基地
     六、保持與現(xiàn)行稅制和相關政策的銜接�？紤]到國家稅收體制改革，考慮到國資委開局之年，考慮到多個綜合部門的支持，考慮到國有企業(yè)整體管理水平尚待提高，內(nèi)部管理制度尚待健全，預算制試點辦法是現(xiàn)行稅收體制下的工資分配決定機制的改良，沿用了工效掛鉤批復形式，便于相關政策銜接和與有關部門合作順利對接。  Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的特點Ug5紅軟基地
         七、簡化管理，強化約束。預算制試點辦法要求企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營的需要科學合理地編制預算，由國資委審核后，交由企業(yè)董事會批準實施，簡化管理環(huán)節(jié)；通過預算方案執(zhí)行結果的剛性約束以及對勞資部門負責人建立的技能考核體系和誠信制度，并與企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績掛鉤，強化對工資總量調(diào)控的約束。Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的優(yōu)勢 Ug5紅軟基地
   一、改進了工資總額的管理方式Ug5紅軟基地
           從以前松散型的管理，過度到相對嚴謹?shù)墓芾矸绞剑粡膶κ潞笄逅愎芾�，過度到事前預算控制。Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的優(yōu)勢Ug5紅軟基地
        二、加強了工資總額在預算管理中Ug5紅軟基地
的作用Ug5紅軟基地
        改變了工資管理在企業(yè)經(jīng)營預算中Ug5紅軟基地
的略勢，從而提高了預算的準確性和控Ug5紅軟基地
制的科學性，進一步加強其對整體經(jīng)營Ug5紅軟基地
預算的影響力。Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的優(yōu)勢Ug5紅軟基地
    三、完善了工資總額管理的內(nèi)容Ug5紅軟基地
        讓企業(yè)樹立從工資費用、整體Ug5紅軟基地
工資水平、實發(fā)工資總量等多方面Ug5紅軟基地
的管理觀念。 Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的優(yōu)勢Ug5紅軟基地
    四、明確了工資總額管理功能 Ug5紅軟基地
    1、保障員工生活水平隨著社會整體水Ug5紅軟基地
平的變動而變動；Ug5紅軟基地
    2、保持企業(yè)人力資源競爭能力；Ug5紅軟基地
    3、發(fā)揮新酬在“效益最大化”過程中的Ug5紅軟基地
杠桿作用。Ug5紅軟基地
第二部分Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的內(nèi)容Ug5紅軟基地
第一章  總則Ug5紅軟基地
第二章  預算管理指標 Ug5紅軟基地
第三章  預算管理程序Ug5紅軟基地
第四章  預算執(zhí)行結果管理機制Ug5紅軟基地
第五章  附則Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的內(nèi)容Ug5紅軟基地
          第一章  總則Ug5紅軟基地
      規(guī)定預算制辦法制定的目的、適用范圍，審核及管理部門，試行期限等。Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的內(nèi)容Ug5紅軟基地
     第二章  預算管理指標Ug5紅軟基地
            規(guī)定了預算指標及指標值的具體確定方法Ug5紅軟基地
 預算制管理指標Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的內(nèi)容Ug5紅軟基地
       第三章  預算管理程序Ug5紅軟基地
      規(guī)定了預算管理的程序，包括了審核預算指標值、預算修正值、預算預警機制、審核等內(nèi)容。Ug5紅軟基地
預算管理程序Ug5紅軟基地
預算管理程序Ug5紅軟基地
      1、當出現(xiàn)重大特殊情況時，試點企業(yè)應提交書面說明和修正方案，經(jīng)市國資委審核批準后，可修正預算指標及其指標值。Ug5紅軟基地
      2、建立試點企業(yè)工資性支出預算執(zhí)行快報制度。Ug5紅軟基地
      3、由試點企業(yè)委托社會審計機構進行工資性支出專項審計。Ug5紅軟基地
預算制管理辦法內(nèi)容Ug5紅軟基地
 第四章  預算執(zhí)行結果管理機制Ug5紅軟基地
           規(guī)定了預算執(zhí)行結果的管理機制，包括預算執(zhí)行結果的審定，預算執(zhí)行解雇的約束機制及對預算試點企業(yè)的管理。Ug5紅軟基地
預算執(zhí)行結果管理機制Ug5紅軟基地
     試點企業(yè)可根據(jù)效益考核預算指標執(zhí)行情況在規(guī)定的范圍內(nèi)，決定企業(yè)工資總額的提取和發(fā)放，但不得提留新增工資結余。Ug5紅軟基地
     試點企業(yè)工資上下浮動范圍不得超過工資總額預算指標值的3%。Ug5紅軟基地
    （基準線、中位數(shù)）Ug5紅軟基地
第三部分Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的具體操作Ug5紅軟基地
    K企業(yè)=K行業(yè)  ╳ L  ╳ RUg5紅軟基地
= K行業(yè) ╳ H ╳ F2  ╳ RUg5紅軟基地
= K行業(yè) ╳                          ╳ RUg5紅軟基地
其中：K企業(yè)——測定企業(yè)的當年平均工資增幅Ug5紅軟基地
      K行業(yè)——發(fā)布的行業(yè)當年平均工資增幅Ug5紅軟基地
      L——綜合調(diào)整系數(shù)Ug5紅軟基地
      R——綜合評價系數(shù)Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的具體操作Ug5紅軟基地
    K行業(yè)——市國資委根據(jù)政府部門發(fā)布的相關數(shù)據(jù)，同時考慮到物價因素、社會平均工資因素和人工成本因素的影響，利用數(shù)據(jù)回歸模型，計算而得。該數(shù)據(jù)由市國資委定期公布。Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的具體操作Ug5紅軟基地
建立工資總量預算調(diào)控模型的指導思想Ug5紅軟基地
     1、國有企業(yè)工資總量調(diào)控必須圍繞企業(yè)經(jīng)營目標的需要。Ug5紅軟基地
     2、引用人工成本管理指標，目的在于提高企業(yè)人工成本管理水平，效率優(yōu)先，兼顧公平。Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的具體操作Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的具體操作Ug5紅軟基地
  綜合調(diào)整系數(shù)L—是反映企業(yè)人工成本變化的調(diào)整系數(shù)Ug5紅軟基地
       L = H ╳ F2Ug5紅軟基地
H—本企業(yè)歷史人工成本狀況調(diào)整系數(shù) Ug5紅軟基地
   F—本企業(yè)當年預測人工成本狀況調(diào)整系數(shù)Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的具體操作Ug5紅軟基地
    H = 40%  ╳  H1 + 60% ╳ H2Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的具體操作Ug5紅軟基地
      F為本企業(yè)當年預測人工成本狀況調(diào)整系數(shù)Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的具體操作Ug5紅軟基地
交通運輸業(yè)Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的具體操作Ug5紅軟基地
      綜合評價系數(shù)R——由市國資委根據(jù)企業(yè)具體情況，考慮相關因素后，給予確定，并控制在1〜1.4內(nèi)。 （該數(shù)據(jù)由市國資委確定） Ug5紅軟基地
（1）鼓勵企業(yè)減員增效后的崗位工資增長Ug5紅軟基地
（2）支持改制重組后的工資彌補Ug5紅軟基地
（3）鼓勵薪酬制度改革和規(guī)范Ug5紅軟基地
（4）承擔政府項目的工資扶持Ug5紅軟基地
（5）重大行業(yè)政策調(diào)整后的工資彌補Ug5紅軟基地
（6）修正測評數(shù)據(jù)誤差 Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的具體操作Ug5紅軟基地
    第一步：計算K企業(yè)Ug5紅軟基地
    第二步：測算當年工資總額（在上年實發(fā)工資的基礎上，考慮人員變動、住房補貼變動因素）Ug5紅軟基地
    第三步：測算當年工資總額增幅（當年工資總額/上年實發(fā)工資總額 ）Ug5紅軟基地
    第四步：將計算出的工資增幅與企業(yè)自報的工資增幅進行比較，是否趨于合理Ug5紅軟基地
    第五步：確定兩個基數(shù)，一個比例Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的具體操作Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的具體操作Ug5紅軟基地
舉例：某一制造企業(yè)，有關數(shù)據(jù)如下，綜合調(diào)節(jié)系數(shù)為1.2。Ug5紅軟基地
第一步：計算K企業(yè)=12.21Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的具體操作Ug5紅軟基地
  上年實發(fā)工資總額214574.88萬元，本年減人減工資4880萬元，本年增人增資210萬元，上年房補7657.58萬元，本年房補6817.78萬元。Ug5紅軟基地
第二步：測算當年工資總額Ug5紅軟基地
= （214574.88- 4880/2+210- 7657.58）*（1+12.21%）+ 6817.78Ug5紅軟基地
=236497.4   Ug5紅軟基地
214574.88Ug5紅軟基地
該企業(yè)預計工資增幅10.08%Ug5紅軟基地
第三步：測算當年工資總額增幅Ug5紅軟基地
=236497.4 /           -100=10.22%Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的具體操作Ug5紅軟基地
該企業(yè)效益增幅20.29%，工資增幅10.86%Ug5紅軟基地
[（236200萬元-6818萬元）/（ 214574.88- 7657.58）]Ug5紅軟基地
掛鉤浮動比例=工資的增幅/效益的增幅Ug5紅軟基地
            = 10.86% / 20.29%=0.54Ug5紅軟基地
掛鉤效益基數(shù)——上年實際完成數(shù)Ug5紅軟基地
工資總額基數(shù)——扣除上年房補后的實發(fā)工資數(shù)。Ug5紅軟基地
當年工資增幅——不得超過10.86% Ug5紅軟基地
預算制管理辦法的具體操作Ug5紅軟基地
第四部分Ug5紅軟基地
1、本張報表是一張匯總報表，即將所屬實行預算制企業(yè)的相關數(shù)據(jù)進行匯總，但“利潤總額”數(shù)據(jù)應為合并數(shù)據(jù)。Ug5紅軟基地
填報預算制辦法報表注意的問題Ug5紅軟基地
          2、統(tǒng)計口徑的一致性Ug5紅軟基地
     （1）上年實際完成數(shù)與本年預計數(shù)的口徑保持一致。Ug5紅軟基地
     （2）表內(nèi)各項指標統(tǒng)計的口徑保持一致。如：預算工資總額、企業(yè)增加值、人工成本總額等。Ug5紅軟基地
填報預算制辦法報表注意的問題Ug5紅軟基地
             3、本表與市勞動局統(tǒng)計報表一致，將“不在崗職工生活費”，作為其他人工成本中的子項進行填列。Ug5紅軟基地
       4、報表中所涉及到的“人數(shù)”，均指“平均人數(shù)”。Ug5紅軟基地
       5、填報的金額單位為“元”。Ug5紅軟基地
填報預算制報表的具體要求Ug5紅軟基地
            1、請各企業(yè)的勞資和財務部門，積極配合，加強溝通，共同完成工資總額預算編制工作。Ug5紅軟基地
      2、請各企業(yè)要認真審核保證數(shù)據(jù)的真實、準確。Ug5紅軟基地
謝   謝！Ug5紅軟基地

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