這是一個(gè)關(guān)于一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)PPT，包括了一般納稅人介紹，稅種知識(shí)，發(fā)票知識(shí)，涉稅軟件的使用，企業(yè)與代理公司的協(xié)作等內(nèi)容，一般納稅人知識(shí)培訓(xùn)主辦單位：深圳市博隆財(cái)務(wù)代理有限公司協(xié)辦單位：深圳沙井街道后亭社區(qū)學(xué)校課 程 目 錄 一、一般納稅人介紹 二、稅種知識(shí) 三、發(fā)票知識(shí) 四、涉稅軟件的使用 五、企業(yè)與代理公司的協(xié)作 一 般 納 稅 人 類(lèi) 型 （1）正式期一般納稅人 （2）輔導(dǎo)期一般納稅人 （3）臨時(shí)期一般納稅人 正式期一般納稅人與輔導(dǎo)期一般納稅人區(qū)別正式期一般納稅人（1）當(dāng)月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月抵扣（2）超限量購(gòu)票時(shí)無(wú)需預(yù)繳稅款（3）15日之前在公司申報(bào)，月末之前遞交資料即可。 （4）正式一般納稅人，后續(xù)無(wú)需申請(qǐng)轉(zhuǎn)證。（5）報(bào)稅使用網(wǎng)上電子申報(bào)報(bào)稅輔導(dǎo)期一般納稅人（1）當(dāng)月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票下月抵扣（2）超限量購(gòu)票時(shí)需按當(dāng)月已開(kāi)票額的3%預(yù)繳稅款（3）報(bào)稅必須等國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《稽核結(jié)果通知書(shū)》方可報(bào)稅，一般10號(hào)以后才可報(bào)稅，歡迎點(diǎn)擊下載一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)PPT。

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一般納稅人知識(shí)培訓(xùn)主辦單位：深圳市博隆財(cái)務(wù)代理有限公司協(xié)辦單位：深圳沙井街道后亭社區(qū)學(xué)校課 程 目 錄 一、一般納稅人介紹 二、稅種知識(shí) 三、發(fā)票知識(shí) 四、涉稅軟件的使用 五、企業(yè)與代理公司的協(xié)作 一 般 納 稅 人 類(lèi) 型 （1）正式期一般納稅人 （2）輔導(dǎo)期一般納稅人 （3）臨時(shí)期一般納稅人 正式期一般納稅人與輔導(dǎo)期一般納稅人區(qū)別正式期一般納稅人（1）當(dāng)月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票當(dāng)月抵扣（2）超限量購(gòu)票時(shí)無(wú)需預(yù)繳稅款（3）15日之前在公司申報(bào)，月末之前遞交資料即可。 （4）正式一般納稅人，后續(xù)無(wú)需申請(qǐng)轉(zhuǎn)證。（5）報(bào)稅使用網(wǎng)上電子申報(bào)報(bào)稅輔導(dǎo)期一般納稅人（1）當(dāng)月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票下月抵扣（2）超限量購(gòu)票時(shí)需按當(dāng)月已開(kāi)票額的3%預(yù)繳稅款（3）報(bào)稅必須等國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《稽核結(jié)果通知書(shū)》方可報(bào)稅，一般10號(hào)以后才可報(bào)稅。（4）輔導(dǎo)期一般納稅人輔導(dǎo)期結(jié)束后自動(dòng)轉(zhuǎn)正（視開(kāi)票及納稅情況而定）（5）需要手工報(bào)稅增 值 稅 概 述增值稅征稅對(duì)象：銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人 增值稅實(shí)行價(jià)外計(jì)稅方法，即以不含增值稅的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票上要分別列明不含增值稅的價(jià)格和增值稅稅額一般納稅人增值稅稅負(fù)率的計(jì)算 （1）稅負(fù)率=應(yīng)納增值稅/不含稅銷(xiāo)售收入 （2）應(yīng)納增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額 注：進(jìn)項(xiàng)稅額，是指當(dāng)月認(rèn)證可抵扣的稅額。（如為輔導(dǎo)期一般納稅人，則為上月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額） 例 題深圳市某某科技有限公司，為正式一般納稅人企業(yè)，2011年10月含稅銷(xiāo)售額585，000元，沒(méi)有上期留抵，現(xiàn)要求稅負(fù)率為2%，問(wèn)當(dāng)月應(yīng)認(rèn)證的17%進(jìn)項(xiàng)稅價(jià)合計(jì)是多少？解 答 1、計(jì)算出銷(xiāo)項(xiàng)稅額 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 不含稅銷(xiāo)售收入*稅率 =585，000/（1+17%）*17% =85000 2、計(jì)算出應(yīng)納增值稅 應(yīng)納增值稅=不含稅銷(xiāo)售收入*稅負(fù)率 = 585，000/（1+17%）*2% =10000 3、計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅-應(yīng)納增值稅 =85000-10000 =75000 4、計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅價(jià)合計(jì) 進(jìn)項(xiàng)稅價(jià)合計(jì)=進(jìn)項(xiàng)稅額/稅率*(1+稅率) =75000/17%*(1+17%) =516176.47 5、從比例計(jì)劃進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：516176.47（進(jìn)項(xiàng)）/585000（銷(xiāo)項(xiàng)）=88.24% 總結(jié)：知道銷(xiāo)項(xiàng) 以銷(xiāo)項(xiàng)*88.24%=進(jìn)項(xiàng) 知道進(jìn)項(xiàng) 以進(jìn)項(xiàng)/88.24%=銷(xiāo)項(xiàng)常見(jiàn)稅種及計(jì)算依據(jù)國(guó)稅繳納稅種：（1）增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅-上期留抵稅額（2）企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額*25% 地稅繳納稅種：（1）城建稅=增值稅*7% （2）教育費(fèi)附加=增值稅*3% （3）地方教育費(fèi)附加=增值稅* 2% （4）堤圍費(fèi)=當(dāng)月不含稅開(kāi)票額*0.0001 （5）印花稅：注冊(cè)資本*0.0005 財(cái)產(chǎn)租賃合同*0.001營(yíng)業(yè)帳薄*5 購(gòu)銷(xiāo)合同*0.0003 （6）個(gè)人所得稅：起征點(diǎn)3500 稅率根據(jù)收入不同而定 個(gè) 稅 稅 率 表全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)(元) 全月應(yīng)納稅額不超過(guò)1500元 3% 0 全月應(yīng)納稅額超過(guò)1500元至4500元 10% 105 全月應(yīng)納稅額超過(guò)4500元至9000元 20% 555 全月應(yīng)納稅額超過(guò)9000元至35000元 25% 1005 全月應(yīng)納稅額超過(guò)35000元至55000元 30% 2755 全月應(yīng)納稅額超過(guò)55000元至80000元 35% 5505 全月應(yīng)納稅額超過(guò)80000元 45% 13505 發(fā)票基礎(chǔ)知識(shí)增值稅專(zhuān)用發(fā)票第一聯(lián)：記賬聯(lián) 銷(xiāo)貨方記帳憑證增值稅專(zhuān)用發(fā)票第二聯(lián) 抵扣聯(lián) 購(gòu)貨方扣稅憑證 增值稅專(zhuān)用發(fā)票第三聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 購(gòu)貨方記帳憑證增值稅普通發(fā)票海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（抵7%）可用于抵扣增值稅的發(fā)票（1）增值稅專(zhuān)用發(fā)票 （2）海關(guān)增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) （3）運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（抵7%） 發(fā)票保管要求（1）空白發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。（2）空白發(fā)票留存期限為6個(gè)月，如不需要開(kāi)具應(yīng)及時(shí)辦理繳銷(xiāo)。（3）作廢的發(fā)票應(yīng)在發(fā)票上注明“作廢”字樣，三聯(lián)發(fā)票均應(yīng)保管齊全。（4）每月認(rèn)證的發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)與認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)、認(rèn)證清單裝訂保管。 正常購(gòu)買(mǎi)發(fā)票準(zhǔn)備資料（1）稅控IC卡（已抄稅并清卡）（2）稅務(wù)登記證副本（3）發(fā)票領(lǐng)購(gòu)驗(yàn)銷(xiāo)登記簿（請(qǐng)牢記密碼）（4）購(gòu)票員身份證原件（5）發(fā)票驗(yàn)舊供新表（加蓋公章） 注：月初購(gòu)票需報(bào)完稅后才可購(gòu)票 超限量購(gòu)買(mǎi)發(fā)票程序 正式期一般納稅人每月正常購(gòu)票一次后，發(fā)票不夠用，需要向稅務(wù)局申請(qǐng)，審批通過(guò)后才可再購(gòu)買(mǎi)發(fā)票 （1）開(kāi)票系統(tǒng)抄稅（2）稅務(wù)局窗口清卡或使用網(wǎng)上抄報(bào)稅系統(tǒng)清卡 （3）填寫(xiě) 稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表（超限量購(gòu)買(mǎi)發(fā)票） 交稅務(wù)局文書(shū)窗口受理，取得申請(qǐng)回執(zhí)（4）攜帶購(gòu)銷(xiāo)合同，申請(qǐng)回執(zhí)找管理員審批（5）帶回執(zhí)到文書(shū)窗口取結(jié)果，憑結(jié)果購(gòu)買(mǎi)發(fā)票 預(yù)繳稅款購(gòu)買(mǎi)發(fā)票 輔導(dǎo)期一般納稅人 每月正常購(gòu)票一次后，發(fā)票不購(gòu)用，需要向稅務(wù)局預(yù)繳稅款才可購(gòu)買(mǎi)發(fā)票（1）開(kāi)票系統(tǒng)抄稅（2）稅務(wù)局窗口清卡或使用網(wǎng)上抄報(bào)稅系統(tǒng)清卡（3）填寫(xiě)預(yù)繳稅款超限量領(lǐng)購(gòu)發(fā)票申請(qǐng)表 紅字（負(fù)數(shù)）發(fā)票申請(qǐng) 常見(jiàn)申請(qǐng)紅字發(fā)票原因：（1）發(fā)票內(nèi)容開(kāi)錯(cuò)（2）發(fā)生退貨（3）未成功作廢 注：如客戶(hù)已認(rèn)證抵扣發(fā)票需由客戶(hù)申請(qǐng) 申請(qǐng)流程： （1）開(kāi)票系統(tǒng)錄入紅字發(fā)票申請(qǐng)單（2）打印紅字發(fā)票申請(qǐng)單一式兩份加蓋公章（3）導(dǎo)出紅字發(fā)票申請(qǐng)單到U盤(pán)（4）復(fù)印相應(yīng)的發(fā)票抵扣聯(lián)（5）申請(qǐng)書(shū) 寫(xiě)明開(kāi)票日期 發(fā)票代碼 發(fā)票號(hào)碼 因何原因申請(qǐng)紅字發(fā)票（6）購(gòu)銷(xiāo)合同（7）拒收證明（發(fā)票交客戶(hù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題拒收需要提供）發(fā)票認(rèn)證 納稅單位應(yīng)于每月結(jié)束前的工作日內(nèi)完成當(dāng)月的發(fā)票認(rèn)證工作 認(rèn)證途徑：（1）網(wǎng)上認(rèn)證：由 龍山稅友 中稅華通 稅務(wù)局指定的這兩家公司提供網(wǎng)絡(luò)及技術(shù)支持 龍山稅友 服務(wù)熱線：82980755 占主要的市場(chǎng)份額 中稅華通 服務(wù)熱線：89812218 好處：不用跑稅務(wù)局，發(fā)票破損也可認(rèn)證，發(fā)票未及時(shí)取得也可憑復(fù)印件手工錄入認(rèn)證，不受時(shí)間限制 （2）稅務(wù)局窗口認(rèn)證：攜帶發(fā)票抵扣聯(lián)交到稅務(wù)局窗口由稅務(wù)局工作人員認(rèn)證（需在報(bào)稅期結(jié)束后才可認(rèn)證） 涉 稅 軟 件 的 使 用防偽開(kāi)票系統(tǒng)使用注意事項(xiàng)（1）如發(fā)現(xiàn)當(dāng)月所開(kāi)出的發(fā)票有誤，已保存并打印但未進(jìn)行抄稅可以自行作廢重開(kāi)；已抄稅或跨月則不可作廢，需在下月申請(qǐng)開(kāi)紅字發(fā)票。 （2）已抄稅或跨月發(fā)票，需在180日內(nèi)申請(qǐng)開(kāi)具紅字發(fā)票，過(guò)期不可申請(qǐng)。 （3）在每次抄稅前請(qǐng)先在發(fā)票查詢(xún)中查詢(xún)當(dāng)期作廢發(fā)票是否有作廢標(biāo)志，避免不必要的麻煩。 （4）月初如有空白發(fā)票可先在開(kāi)票系統(tǒng)中抄稅，進(jìn)行當(dāng)月的開(kāi)票事項(xiàng)。抄 稅 處 理（1）每月（1-15日）需要在開(kāi)票系統(tǒng)中進(jìn)行抄稅，如客戶(hù)需要急開(kāi)票需要抄稅后才可開(kāi)票 （2）發(fā)票用完要購(gòu)買(mǎi)發(fā)票，需要先抄稅 注：月底如不需要購(gòu)票不要抄稅，以免造成麻煩防 偽 開(kāi) 票 系 統(tǒng) 的 使 用（1）發(fā) 票 讀 入 （2）作 廢 發(fā) 票 （3）抄 稅 處 理 發(fā) 票 讀 入 每次購(gòu)買(mǎi)發(fā)票后都需要進(jìn)行“發(fā)票讀入”才可開(kāi)票 發(fā) 票 作 廢 抄 稅 處 理 網(wǎng)上抄報(bào)稅系統(tǒng) 1.軟件免費(fèi)使用 2.適用于正式期一般納稅人 3.連續(xù)使用網(wǎng)上電子申報(bào)3個(gè)月后才可使用 4.軟件安裝及注冊(cè)由我公司人員負(fù)責(zé)辦理 作用：1.實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程清卡，無(wú)需去稅務(wù)排隊(duì)清卡 2.實(shí)現(xiàn)無(wú)卡報(bào)稅，改變之前要攜帶IC卡報(bào)稅注：網(wǎng)上抄報(bào)稅系統(tǒng)與防偽開(kāi)票系統(tǒng)不可同時(shí)使用 網(wǎng)上抄報(bào)稅系統(tǒng)使用 網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)使用 發(fā)票管理--打印清單發(fā)票管理--打印清單服務(wù)單位公司名稱(chēng) 服務(wù)項(xiàng)目 收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 服務(wù)熱線航天信息 開(kāi)票系統(tǒng)維護(hù) 370元/年 82133022 龍山稅友 網(wǎng)上電子申報(bào) 360元/年 82980755 龍山稅友 網(wǎng)上認(rèn)證 300元/年 82980755 中稅華通 網(wǎng)上電子申報(bào) 360元/年 89812218 龍山稅友 網(wǎng)上認(rèn)證 300元/年 89812218 企業(yè)與代理公司的協(xié)作一.企業(yè)每月的基本工作 購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票等二.企業(yè)每月5號(hào)左右需要準(zhǔn)備好上月的做賬資料 1.上月對(duì)銀行賬單，回單，支票存根聯(lián) 2.銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票 3.費(fèi)用發(fā)票：電話費(fèi)、房租水電費(fèi)、車(chē)費(fèi)、機(jī)票、餐飲、快遞費(fèi)、加油費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)等 4.公司人員名單:姓名、職務(wù)、身份證號(hào)碼 賬務(wù)注意問(wèn)題 1.銀行是否存在進(jìn)出賬未開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象 2.常規(guī)發(fā)票是否齊全（如：房租、水電費(fèi)、固定資產(chǎn)發(fā)票等) 3.交易是否符合完整的手續(xù)：購(gòu)銷(xiāo)合同、發(fā)票、送貨單、入庫(kù)單、收付款憑證 自 由 提 問(wèn) 時(shí) 間謝 謝 大 家！seK紅軟基地

一般納稅人培訓(xùn)ppt：這是一般納稅人培訓(xùn)ppt，包括了防偽稅控登記，發(fā)票管理政策與流程，申報(bào)征收，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定，輔導(dǎo)期一般納稅人政策及申報(bào)流程，多繳稅款，留抵稅額抵欠，一般納稅人資格轉(zhuǎn)正等內(nèi)容，歡迎點(diǎn)擊下載。